時隔多年，四川金頂（600678）(600678)的年報再度非標。
四川金頂（600678）4月28日晚披露2025年年報，報告顯示，中審亞太會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱“中審亞太”)對公司2025年財報審計出具了保留意見，并對公司內(nèi)控報告審計出具了否定意見。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，四川金頂（600678）已觸及其他風險警示情形，公司股票將于4月29日停牌一日，復牌后將被實施其他風險警示(ST)。
證券時報.e公司記者注意到，四川金頂（600678）此番“戴帽”源于公司內(nèi)控出現(xiàn)了重大缺陷。
2025年12月下旬，四川金頂（600678）全資子公司中輝金屬(天津)有限公司(下稱“中輝金屬”)在未履行公司既定審批程序的情況下，對外簽訂重大采購合同并支付預付款項，截至2025年末相關(guān)款項余額為1800萬元。
中審亞太表示，其實施了檢查采購合同、付款憑證、銀行流水、期后訴訟等審計程序，但仍無法就該交易的背景、商業(yè)實質(zhì)、相關(guān)款項性質(zhì)及可收回性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法實施進一步有效審計程序，“我們無法確定四川金頂（600678）對上述款項的會計處理及相關(guān)披露是否恰當，也無法確定是否有必要對相關(guān)財務報表項目及披露進行調(diào)整”。
在中審亞太看來，上述事項可能對四川金頂（600678）2025年財報產(chǎn)生重大影響，因此對公司財報發(fā)表了保留意見。同時，該事項表明公司在對子公司重大交易授權(quán)審批、大額資金支付審批等方面存在重大缺陷。
對于審計機構(gòu)的意見，四川金頂（600678）董事會認為，該意見系出于職業(yè)判斷出具，依據(jù)和理由符合有關(guān)規(guī)定。同時，董事會也承認，公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財務報告內(nèi)部控制。
四川金頂（600678）在年報中透露，公司已全面開展整改工作，包括明確責任部門及責任人，對責任部門進行撤并調(diào)整；終止中輝金屬業(yè)務開展，收回其營業(yè)執(zhí)照、公章、銀行U盾等重要物品；定期組織管理層內(nèi)控培訓，并納入考核等等。
值得一提的是，中輝金屬預付款事件背后的諸多疑云依然沒有揭開面紗。
根據(jù)四川金頂（600678）定期報告，2023年、2024年，中輝金屬兩年的營收均為0元，分別虧損0.33萬元、0.15萬元。2025年上半年，中輝金屬的營收依然為0元，虧損0.11萬元。從成立到2025年上半年末，四川金頂（600678）僅對中輝金屬投入了70.43萬元。截至去年6月30日，中輝金屬的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)均只有41.73萬元。
是誰主導了四川金頂（600678）啟用一家長期處于“停業(yè)”狀態(tài)的子公司(即中輝金屬)向第三方支付大額預付款？逾1800萬元預付款最終流向了哪里？以上種種，四川金頂（600678）至今尚未交待。
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